Упрощённая система налогообложения (УСН): что это такое и как работает

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, предназначенный для снижения налоговой нагрузки и упрощения бухгалтерского учёта для малого бизнеса. Этот режим позволяет предпринимателям сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на сложностях налогового администрирования. УСН доступна для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций, которые соответствуют установленным требованиям.

Как работает УСН?

УСН заменяет собой несколько налогов, таких как налог на прибыль, налог на имущество и НДС, что упрощает расчёты и отчётность. Взамен предприниматели платят единый налог, который рассчитывается на основе выбранного объекта налогообложения:

1. Доходы: ставка налога — 6% от общего объёма доходов.
2. Доходы минус расходы: ставка — 15% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами (в некоторых регионах ставка может быть снижена).

Кто может применять УСН?

• Компании с годовым доходом, не превышающим установленный лимит (в 2023 году — 199,35 млн рублей).
• Организации с численностью сотрудников не более 100 человек.
• Компании, не имеющие филиалов.
• ИП и компании, которые не занимаются подакцизным производством или некоторыми другими запрещёнными видами деятельности.

Полный список ограничений можно найти на официальном сайте ФНС налоговой службы.

Преимущества и недостатки УСН

Преимущества

• Снижение налоговой нагрузки.
• Простота ведения бухгалтерского учёта.
• Меньший объём отчётности.
• Возможность использовать упрощённые расчёты.

Недостатки

• Ограничения по доходам и численности сотрудников.
• Необходимость подтверждать расходы при выборе объекта "доходы минус расходы".
• Исключение некоторых видов деятельности из перечня допустимых для УСН.

Примеры использования УСН

Пример 1: Индивидуальный предприниматель

Иван, занимающийся онлайн-обучением, выбрал УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%. Его расходы минимальны, поэтому такой режим оптимален для него, поскольку позволяет снизить налоговую нагрузку и избегать сложного учёта.

Пример 2: Малое производство

ООО "ДревПром", занимающееся производством мебели, использует УСН с объектом "доходы минус расходы". У компании значительные траты на закупку материалов, и ставка 15% позволяет учитывать расходы, уменьшая налоговую базу.

Заключение

Упрощённая система налогообложения — это эффективный инструмент для малого бизнеса, который помогает сократить затраты на администрирование налогов и сосредоточиться на развитии. Однако перед выбором режима важно взвесить все преимущества и недостатки, чтобы найти наиболее подходящий вариант для вашего бизнеса.