Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Общая информация о счёте:

смотри также другие счета плана счетов: весь план счетов

смотри также ПБУ: все ПБУ

Характеристики/описание счёта:

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница (субконто "Виды активов и обязательств"). Каждый вид активов и обязательств - элемент перечисления "Виды активов и обязательств".

Хозяйственные операции:

"Ввод начальных остатков: отложенное налоговое обязательство"

ПРОВОДКА:
Дебет 000 "Вспомогательный счет"
Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Ввод начальных остатков в меню "Предприятие" вид хозяйственной операции: "Отложенные налоговые активы/обязательства (счета 09, 77)"

"Начисление отложенного налогового обязательства"

ПРОВОДКА:
Дебет 68.04.2 "Расчет налога на прибыль"
Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции: "Расчет налога на прибыль"

"Погашение отложенного налогового обязательства"

ПРОВОДКА:
Дебет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Кредит 68.04.2 "Расчет налога на прибыль"

"Списание отложенного налогового обязательства по причине отнесения расходов по обязательствам на расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль"

ПРОВОДКА:
Дебет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Кредит 99.01.2 "Прибыли и убытки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения"

"Пересчет стоимости обязательств при изменении ставки налога на прибыль"

ПРОВОДКА:
Дебет 99.02.4 "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств"
Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства"

"Пересчет стоимости обязательств при изменении ставки налога на прибыль"

ПРОВОДКА:
Дебет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Кредит 99.02.4 "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств"