Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Общая информация о счёте:

Вид счета : Пассивный

смотри также другие счета плана счетов: весь план счетов

смотри также ПБУ: все ПБУ

Характеристики/описание счёта:

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница (субконто "Виды активов и обязательств"). Каждый вид активов и обязательств - элемент перечисления "Виды активов и обязательств".

Хозяйственные операции:

"Ввод начальных остатков: отложенное налоговое обязательство"

ПРОВОДКА:
Дебет 000 "Вспомогательный счет"
Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Ввод начальных остатков в меню "Предприятие" вид хозяйственной операции: "Отложенные налоговые активы/обязательства (счета 09, 77)"

"Начисление отложенного налогового обязательства"

ПРОВОДКА:
Дебет 68.04.2 "Расчет налога на прибыль"
Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции: "Расчет налога на прибыль"

"Погашение отложенного налогового обязательства"

ПРОВОДКА:
Дебет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Кредит 68.04.2 "Расчет налога на прибыль"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции: "Расчет налога на прибыль"

"Списание отложенного налогового обязательства по причине отнесения расходов по обязательствам на расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль"

ПРОВОДКА:
Дебет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Кредит 99.01.2 "Прибыли и убытки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции: "Расчет налога на прибыль"

"Пересчет стоимости обязательств при изменении ставки налога на прибыль"

ПРОВОДКА:
Дебет 99.02.4 "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств"
Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции: "Реформация баланса"

"Пересчет стоимости обязательств при изменении ставки налога на прибыль"

ПРОВОДКА:
Дебет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Кредит 99.02.4 "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
— Регламентная операция в меню "Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции: "Реформация баланса"